滬國稅函〔2017〕4號

各區稅務局、市稅務三分局：

　　根據《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）的有關規定，市局制定了《技術入股遞延納稅有關企業所得稅受理事項管理規程（試行）》，請按照執行。

　　特此通知。

　　上海市國家稅務局

　　上海市地方稅務局

　　2017年1月24日

　　附件

技術入股遞延納稅有關企業所得稅受理事項管理規程（試行）

　　事項名稱：技術入股遞延納稅有關企業所得稅受理事項管理規程（試行）——企業以技術入股遞延納稅（備案類）

　　依據：《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2016年第62號）

　　分局工作要求：

　　一、受理時間：

　　各稅務分局受理部門于企業以技術入股投資完成后首次預繳申報時，受理納稅人遞延納稅備案。

　　二、 受理資料：

　　1.《技術成果投資入股企業所得稅遞延納稅備案表》（詳見附表）；

　　2.主管稅務機關需要企業提供的其他相關材料。

　　三、工作期限：當場辦結。

　　四、工作流程：受理窗口。

　　五、審核納稅人報送的資料是否齊全，《技術成果投資入股企業所得稅遞延納稅備案表》是否按填表說明的要求填寫完整清晰。

　　六、按照“金稅三期”系統要求完成信息錄入。

　　七、回復方式：在納稅人上報的《技術成果投資入股企業所得稅遞延納稅備案表》上加蓋主管稅務機關受理專用章。

　　八、其他事項：納稅人需將下列資料留存備查

　　1．技術成果相關證書或證明材料

　　2．技術成果投資入股協議

　　3．技術成果評估報告

　　4．技術成果計稅基礎相關資料

　　5．與被投資方是否為關聯方關系的股權關系說明